España está implementando importantes cambios en la forma de declarar criptomonedas, en línea con las nuevas directrices europeas. La aprobación del reglamento europeo MiCA (Markets in Crypto-Assets) y el aumento de las inspecciones por parte de la Agencia Tributaria son factores que están configurando un entorno con normas más claras, pero también más estrictas para los titulares de activos digitales.
La declaración de criptoactivos dejará de ser una obligación puntual para convertirse en parte de una estrategia de planificación fiscal más amplia. La aparición constante de nuevos proyectos y la diversidad de monedas digitales complican el panorama, lo que también se refleja en los procedimientos de declaración del IRPF.
Aunque las normativas aún no abarcan todos los tipos de tokens, incluso quienes están explorando las próximas criptos en Binance deben prepararse para cumplir con las futuras exigencias fiscales, incluidas fechas importantes que marcarán el calendario tributario.
La notable expansión de las criptomonedas en España
Según un informe de la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV), aproximadamente el 10% de la población española posee o ha poseído algún tipo de criptoactivo. Esta cifra ha crecido de forma notable en los últimos años, impulsada por el deseo de protegerse frente a la inflación y el atractivo de los activos alternativos.
En 2024, se estimó que el volumen mensual de operaciones con criptomonedas en el país superaba los 2.000 millones de euros, considerando tanto exchanges nacionales como plataformas internacionales. Ante este panorama, las autoridades fiscales españolas han adoptado nuevas medidas para garantizar una correcta declaración de todas las transacciones.
España ya venía reforzando la vigilancia sobre las operaciones con monedas digitales desde 2021, cuando se introdujeron normativas más específicas sobre la inclusión de criptoactivos en la declaración de la renta y en modelos informativos como el Modelo 720 (obligatorio para quienes poseen activos en el extranjero por encima de ciertos límites).
Según estimaciones de la Agencia Tributaria, entre 2021 y 2023 se produjo un aumento superior al 40% en las notificaciones vinculadas a criptoactivos, especialmente aquellas relacionadas con discrepancias entre la información declarada y los datos facilitados por las plataformas de intercambio.
Con la entrada en vigor de nuevas normas asociadas al reglamento MiCA en 2025, se prevé que el gobierno disponga de mayores herramientas para el seguimiento de operaciones, dificultando las omisiones y reduciendo el margen para posibles fraudes fiscales.
Calendario fiscal 2025: Plazos y particularidades
La campaña de la Renta en España comienza en abril y se extiende hasta finales de junio. En 2025, el plazo para presentar por internet las declaraciones de Renta y Patrimonio irá del 2 de abril al 30 de junio. Para quienes opten por presentar la declaración en papel, el periodo se iniciará el 6 de mayo, siendo posible solicitar cita previa entre el 29 de abril y el 27 de junio.
La Agencia Tributaria está fomentando cada vez más el uso de la vía telemática, ya que resulta más práctica, reduce errores en el formulario y facilita el cruce automático de datos. De hecho, cuenta con herramientas que contrastan la información proporcionada por las plataformas de intercambio con las declaraciones del IRPF.
Errores u omisiones, aunque sean involuntarios, pueden conllevar sanciones que oscilan entre el 10% y el 50% del importe no declarado, dependiendo del caso. Quienes operan con grandes volúmenes deben prestar especial atención, ya que las operaciones frecuentes pueden considerarse actividad económica o profesional.
Esto implicaría la obligación de presentar declaraciones específicas, aplicar el IVA en determinadas circunstancias, e incluso registrarse como autónomo. En el caso de pequeños inversores, la tributación por ganancias de capital se sitúa entre el 19% y el 26%, según el importe total de los rendimientos.
Para 2025, es probable que Hacienda refuerce el control sobre compras realizadas con criptomonedas, incluidas las de bienes y servicios, así como sobre transferencias a carteras privadas.
NFTs, minería, staking y otras actividades: así se declararlan
Los tokens no fungibles (NFTs) suelen declararse como activos digitales, aunque su naturaleza puede variar según el caso. Por ejemplo, si representan obras de arte, en algunos supuestos pueden incluirse en categorías fiscales especiales, como derechos de autor o bienes culturales.
La legislación española aún presenta zonas grises en este ámbito, lo que lleva a muchos contribuyentes a recurrir a asesores fiscales especializados para evitar posibles sanciones. En el caso de la minería o el staking de criptomonedas, los ingresos obtenidos pueden ser considerados rendimientos procedentes de una actividad económica.
En la práctica, cada criptomoneda recibida como recompensa debe valorarse y declararse según el precio de mercado en el momento de su obtención. Esta normativa se complica aún más en contextos de alta volatilidad, por lo que se requiere un registro contable riguroso para evitar discrepancias entre el valor de adquisición y el valor de venta.
Del mismo modo, plataformas de tipo play-to-earn o participaciones en airdrops generan situaciones en las que el contribuyente recibe criptomonedas sin haber realizado una inversión directa. Aun así, estos beneficios están sujetos a tributación si superan ciertos umbrales.
La Agencia Tributaria evalúa caso por caso si se trata de una “actividad ocasional” o de una “actividad profesional”, atendiendo al volumen de operaciones, su frecuencia y el valor total de las recompensas obtenidas.
